Incentive Stock Optionen Grundlagen

Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann der Angestellter übt sein oder ihr Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen Einmal th E-Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, die Aktie unverzüglich zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen beträgt der Angebotszeitraum für Anreizaktien immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Der Standard-Drei-Jahres-Cliff-Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in allen Optionen, die ihm oder ihr ausgegeben werden Zeit Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Stipendium. Der Arbeitnehmer ist dann im sechsten Jahr voll ausgeschüttet. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Mitarbeiter kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können In einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen angeboten werden müssen Für alle Mitarbeiter eines Unternehmens, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerüstet sind , Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, günstiger zu werden Steuerliche Behandlung als jede andere Art von Mitarbeiter Aktienkauf Plan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um die steuerliche Leistung zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lagerbeständen, die mindestens zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach Ausübung der Optionen durchgeführt wurden, müssen beide Voraussetzungen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen erfüllt. Gerade wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen Ein Mitarbeiter, der Übungen eine nicht-gesetzliche Option muss das Schnäppchen Element der Transaktion als Einkommen, das unterliegt der Verrechnungssteuer ISO-Inhaber wird nichts berichten Dieser Punkt wird keine steuerliche Berichterstattung jeglicher Art gemacht, bis die Aktie verkauft wird Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn im Verkauf melden Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann der Mitarbeiter Muss ein Schnäppchenelement aus der Übung als verdientes Einkommen zu melden. Es Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreiz-Aktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle Arten von Optionen etwa 13 Monate später , Wenn die Aktie bei 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf Der Anreizstock ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs melden muss - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit t tun Er verhandelt aus seiner nicht-gesetzlichen Übung, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 berichten Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zur Verfügung zu stellen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen Sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer bewertet, die Haben große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst würde Steuerfrei sein kann Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien muss sein Berichtete über IRS Form 3921 und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel umfasst nur die Highlights von Wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Decke wurde unter dem Zweiten Liberty Bond Act erstellt Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut der Bundesreserve Geld an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung Der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb von Bauernhöfen, private Haushalte Und die gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.ISOs Basics. What ist ein Anreiz Aktienoption. While im Allgemeinen alle Lager Optionen sind eine Anreizkompensation, eine Anreizaktienoption ISO ist eine spezifische Art von Aktienoption, die für eine besondere steuerliche Behandlung im Rahmen des Internal Revenue Code qualifiziert ist, wenn bestimmte Anforderungen und Halteperioden erfüllt sind. Dies steht im Gegensatz zu nicht qualifizierten Aktienoptionen, für die nicht qualifiziert ist Diese besondere steuerliche Behandlung, aber auf der anderen Seite, sind nicht von so vielen Regeln wie ISOs. Key Fakten zu wissen, über ISOs. Section 422 der internen Einnahmen geregelt Code legt die Bedingungen fest, die für eine Option gewährt werden müssen, um als Anreizaktienoption zu qualifizieren. Wenn Sie ISOs ausüben, wird keine Bundeseinkommenssteuer einbehalten und Sie schulden keine Sozialversicherungs - und Medicare-Steuern. Nach Ihnen üben Sie ISOs aus, wenn Sie Halten die erworbenen Aktien für mindestens zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Ausübung erhalten Sie eine günstige langfristige Kapitalertragsteuer Behandlung für alle Wertschätzung über den Ausübungspreis, wenn Sie die Aktie verkaufen eine verwandte FAQ auf ISO taxation. ISOs werden nicht von allen Unternehmen gewährt und können nur an Mitarbeiter gewährt werden, die nicht außerhalb von Beratern oder Unternehmern sind. Es gibt eine 100.000-Grenze für den Gesamtgewährungswert von ISOs, die zunächst ausübbar werden können, dh in jedem Kalenderjahr eine andere Häufigkeit sehen Für Details. Um ihre Steuervorteile nach einer Beendigung der Beschäftigung beizubehalten ISOs müssen innerhalb von drei Monaten ausgeübt werden, nachdem Sie Ihren Job verlassen haben. Wenn Sie ISO-Aktien durch das Kalenderjahr der Übung halten, können Sie Auslösung der alternativen Mindeststeuer AMT. Stock Option Basics. Definition Eine Aktienoption ist ein Vertrag zwischen zwei Parteien, in denen die Aktienoption Käufer Inhaber kauft das Recht, aber nicht die Verpflichtung zu kaufen verkaufen 100 Aktien einer zugrunde liegenden Aktie zu einem vorgegebenen Preis von bis Die Option Verkäufer Schriftsteller innerhalb einer festen Zeitspanne. Option Kontrakt Spezifikationen. Die folgenden Begriffe sind in einer Option Vertrag angegeben. Option Type. Die beiden Arten von Aktienoptionen sind Puts und Anrufe Call-Optionen verleiht dem Käufer das Recht, die zugrunde liegenden Aktien zu kaufen Während Put-Optionen geben ihm die Rechte, sie zu verkaufen. Strike Preis. Der Ausübungspreis ist der Preis, bei dem der zugrunde liegende Vermögenswert gekauft oder verkauft werden soll, wenn die Option ausgeübt wird. Es bezieht sich auf den Marktwert des zugrunde liegenden Vermögenswertes beeinflusst die Geldmäßigkeit Der Option und ist eine wesentliche Determinante der Option s premium. In Austausch für die Rechte durch die Option verliehen, hat die Option Käufer die Option Verkäufer eine Prämie für die Durchführung zu zahlen Das mit der Verpflichtung verbundene Risiko Die Optionsprämie hängt vom Ausübungspreis, der Volatilität des Basiswertes sowie der verbleibenden Restlaufzeit ab. Expiration Date. Option Verträge verschwenden Vermögenswerte und alle Optionen verfallen nach einer Zeitspanne Option ausläuft, das Recht zur Ausübung nicht mehr besteht und die Aktienoption wertlos wird Der Verfallmonat wird für jeden Optionsvertrag angegeben. Das jeweilige Datum, an dem der Verfall stattfindet, hängt von der Art der Option ab. Zum Beispiel werden die in den USA aufgeführten Aktienoptionen abgelaufen Der dritte Freitag des Auslaufmonats. Option Style. Ein Optionsvertrag kann entweder im amerikanischen Stil oder im europäischen Stil sein Die Art und Weise, in der die Optionen ausgeübt werden können, hängt auch von der Art der Option ab. Amerikanische Stiloptionen können jederzeit vor dem Auslaufen während des europäischen Stils ausgeübt werden Optionen können nur am Verfallsdatum selbst ausgeübt werden Alle Aktienoptionen, die derzeit auf den Marktplätzen gehandelt werden, sind im amerikanischen Stil Der zugrunde liegende Vermögenswert ist die Sicherheit, die der Optionsverkäufer verpflichtet hat, vom Optionsinhaber zu liefern oder zu erwerben, falls die Option ausgeübt wird. Bei den Aktienoptionen bezieht sich der zugrunde liegende Vermögenswert auf die Aktien von a Spezifische Unternehmen Optionen sind auch für andere Arten von Wertpapieren wie Währungen, Indizes und Rohstoffe verfügbar. Kontrakt Multiplikator. Der Vertrag Multiplikator gibt die Menge des zugrunde liegenden Vermögenswertes, die geliefert werden muss, wenn die Option ausgeübt wird Für Aktienoptionen, jeder Vertrag Deckt 100 Aktien. Die Optionen Market. Participants in der Optionen Markt kaufen und verkaufen Call-and-Put-Optionen Diejenigen, die Optionen kaufen sind Inhaber genannt Verkäufer von Optionen werden als Schriftsteller Option Inhaber werden gesagt, dass lange Positionen haben, und Schriftsteller sollen kurze Positionen haben. Ready to Start Trading. Ihre neue Trading-Konto wird sofort mit 5.000 von virtuellen Geld, die Sie verwenden können, um Ihre Trading-Strategien zu testen, finanziert werden Singen Sie die virtuelle Handelsplattform von OptionHouse, ohne hart verdientes Geld zu riskieren. Wenn Sie den Handel für echtes handeln, werden alle Trades, die in den ersten 60 Tagen getätigt werden, kostenfrei bis zu 1000 Dies ist ein begrenztes Zeitangebot Act jetzt. Sie ​​können auch mögen. Continue Reading. Buying Straddles ist ein guter Weg, um Einnahmen zu spielen Viele Male, Aktienkurs Lücke nach oben oder unten nach dem Quartalsergebnis Bericht aber oft, die Richtung der Bewegung kann unvorhersehbar sein Zum Beispiel kann ein Verkauf off auftreten, obwohl das Ergebnis Bericht ist gut, wenn Investoren große Ergebnisse erwartet haben Lesen Sie weiter. Wenn Sie sind sehr bullish auf eine bestimmte Aktie für die langfristige und schaut, um die Aktie zu kaufen, aber glaubt, dass es etwas überbewertet im Moment ist, dann können Sie in Erwägung ziehen zu schreiben Put-Optionen auf die Aktie als Mittel, um es zu einem Rabatt zu lesen Read on. Auch bekannt als digitale Optionen, binäre Optionen gehören zu einer speziellen Klasse von exotischen Optionen, in denen die Option Trader spekulieren rein auf die Richtung der unter Liegen in einer relativ kurzen Zeitspanne Read on. If Sie investieren die Peter Lynch Stil, versuchen, die nächste Multi-Bagger vorherzusagen, dann würden Sie wollen, um mehr über LEAPS und warum ich denke, dass sie eine gute Option für Investieren in die nächste Microsoft Read on. Cash Dividenden aus Aktien Aktien haben große Auswirkungen auf ihre Optionspreise Dies ist, weil die zugrunde liegenden Aktienkurs wird voraussichtlich um den Dividendenbetrag am Ex-Dividenden Datum fallen zu lesen. As eine Alternative zum Schreiben abgedeckt Anrufe, man kann einen Stierruf für ein ähnliches Gewinnpotenzial ausgeben, aber mit deutlich weniger Kapitalbedarf Anstelle des Haltens der zugrunde liegenden Aktien in der gedeckten Call-Strategie, die Alternative Read on. Some Aktien zahlen großzügige Dividenden jedes Quartal Sie qualifizieren sich für die Dividende Wenn Sie die Aktien vor dem Ex-Dividenden-Datum halten. Lesen Sie weiter. Um höhere Renditen an der Börse zu erzielen, müssen Sie neben den Hausaufgaben auf den Unternehmen, die Sie kaufen möchten, oftmals t Ake auf höheres Risiko Ein allgemeinster Weg, dies zu tun ist, um Aktien auf Marge zu kaufen Read on. Day Trading-Optionen können eine erfolgreiche, profitable Strategie, aber es gibt ein paar Dinge, die Sie wissen müssen, bevor Sie verwenden Start mit Optionen für Tag Handel Lesen Sie weiter. Learn über die Put-Call-Ratio, die Art und Weise, wie es abgeleitet wird und wie es als konträrer Indikator verwendet werden kann Read on. Put-Call Parität ist ein wichtiges Prinzip in Optionen Preisgestaltung zuerst von Hans Stoll in seinem Papier, The Relation identifiziert Zwischen Put und Call Preise, im Jahr 1969 Es heißt, dass die Prämie einer Call-Option impliziert einen bestimmten fairen Preis für die entsprechende Put-Option mit dem gleichen Ausübungspreis und Ablaufdatum, und umgekehrt Read on. In Optionen Handel, können Sie die Verwendung von bestimmten griechischen Alphabeten wie Delta oder Gamma bei der Beschreibung von Risiken, die mit verschiedenen Positionen verbunden sind Sie sind bekannt als die Griechen Read on. Since der Wert der Aktienoptionen hängt vom Preis der zugrunde liegenden Aktien, ist es sinnvoll, die Fair Valu zu berechnen E der Aktie unter Verwendung einer Technik, die als Discounted Cash Flow bekannt ist.